근로장려금 산정 구조 — 점증·정액·점감의 사다리꼴 지급 곡선
최종 확인 2026-10-16최근 변경 내역
- 기한 후 신청 기간을 「조세특례제한법」 제100조의6 제8항과 국세청 안내에 맞추어 "정기 신청 기간 종료일 다음 날부터 6개월 이내(2026년 6월 2일~12월 1일)"로 바로잡았습니다. 국세청 「근로·자녀장려금 신청기간 및 방법」
근로장려금은 소득이 적을수록 많이 지급하는 제도가 아닙니다. 지급액을 그래프로 그리면 증가하다가 일정 구간에서 평평해진 뒤 다시 감소하는 사다리꼴 형태가 됩니다. 소득이 거의 없으면 지급액이 적고, 일정 구간에 들어가야 최대 금액을 받으며, 그 이상에서는 다시 줄어듭니다. 근로를 유도하되 소득이 늘면 지원을 점차 줄이겠다는 설계 의도가 이 곡선에 반영되어 있습니다. 여기에 재산 기준과 신청 시기에 따른 두 가지 감액 계수가 추가로 곱해집니다. 아래에서는 계산기가 이 네 단계를 처리하는 순서를 설명합니다.
산식과 계산 단계
계산 방법
- 가구 유형으로 소득 한도와 최대 지급액을 동시에 정합니다단독·홑벌이·맞벌이 세 갈래입니다. 계산기는 단독 2,200만 원·최대 165만 원, 홑벌이 3,200만 원·최대 285만 원, 맞벌이 4,400만 원(구 3,800만 원에서 상향)·최대 330만 원을 적용합니다. 가구 유형에 따라 최대 지급액이 두 배까지 차이 납니다.(소득 한도, 최대 지급액) = 표[가구 유형]
- 소득을 세 구간에 대입해 기본 산정액을 구합니다점증 구간에서는 소득에 비례해 늘고, 정액 구간에서는 최대치로 평평하고, 점감 구간에서는 한도에 닿을 때까지 직선으로 줄어듭니다. 맞벌이라면 800만 원까지 올라가고 1,700만 원까지 330만 원을 유지하다가 4,400만 원에서 0이 됩니다. 이 세 구간의 경계가 실제 수령액을 좌우합니다.점증: 소득 × (최대액 ÷ 점증 상한) / 정액: 최대액 / 점감: 최대액 − (소득 − 정액 상한) × 기울기
- 자녀장려금은 별도 산식으로 따로 계산합니다근로장려금과 구간이 다릅니다. 소득 2,100만 원(맞벌이 2,500만 원)까지는 자녀 1명당 100만 원이 유지되고, 그 위로는 7,000만 원까지 완만히 줄어들되 최소 50만 원 아래로는 내려가지 않습니다. 단독가구는 부양자녀가 없는 유형이므로 자녀장려금 대상에서 빠집니다.자녀 1인당 = 정액 구간 이하 ? 100만 원 : 감소 산식 적용(최소 50만 원) / 총액 = 1인당 × 자녀 수
- 재산 구간에 따른 감액 계수를 곱합니다재산 1.7억 원 미만이면 그대로, 1.7억 이상 2.4억 미만이면 절반, 2.4억 이상이면 0이 됩니다. 점진적 감액이 아닌 절벽형 구조이므로 1.7억 원 경계를 1만 원만 넘어도 지급액이 절반으로 줄어듭니다. 전세보증금과 자동차도 재산에 합산된다는 점에 유의해야 합니다.재산 계수 = 1.0 / 0.5 / 0.0
- 신청 시기에 따른 감액 계수를 한 번 더 곱합니다정기 신청과 반기 신청은 전액이 지급되지만, 기한을 넘겨 신청하면 5%가 감액됩니다(조세특례제한법 제100조의7, 구 10%에서 5%로 감액 완화). 두 계수가 순차로 곱해지므로 재산 감액과 기한 후 신청이 겹치면 산정액의 47.5%만 지급됩니다.최종 지급액 = 산정액 × 재산 계수 × 신청 시기 계수(기한 후 0.95)
- 두 장려금을 합산해 최종 지급액을 구합니다근로장려금과 자녀장려금에 각각 같은 두 계수를 적용한 뒤 합산합니다. 계산기는 소득 한도 초과와 재산 한도 초과를 따로 판정하여 지급 제외 사유를 구분해 표시합니다.최종 입금 = 근로장려금 최종 + 자녀장려금 최종
조건별 계산 사례
사례
사례 A. 단독가구 · 연소득 600만 원 · 재산 8천만 원 · 정기 신청
입력 조건단독가구 / 부양자녀 없음 / 재산 감액 없음 / 5월 정기 신청
적용 과정단독가구 소득 한도는 2,200만 원이고 600만 원은 정액 구간에 들어가 최대치 165만 원이 그대로 산정됩니다. 재산과 신청 시기 모두 감액 요인이 없습니다.
산출 결과근로장려금 165만 원 · 자녀장려금 0원 · 총 165만 원
단독가구가 받을 수 있는 최대 금액을 그대로 수령한 경우입니다. 소득 600만 원은 지급액이 최대가 되는 정액 구간에 해당합니다. 소득이 400만 원 미만으로 내려가면 지급액이 오히려 줄어든다는 점에 유의해야 합니다.
사례 B. 홑벌이 · 연소득 2,600만 원 · 자녀 2명 · 재산 1.8억 · 정기 신청
입력 조건홑벌이가구 / 18세 미만 자녀 2명 / 재산 1.7억~2.4억 구간 / 5월 정기 신청
적용 과정소득 2,600만 원은 홑벌이 점감 구간이라 근로장려금이 95만 원으로 줄고, 자녀장려금은 2명분 190만 원이 산정됩니다. 다만 재산이 1.8억 원이므로 두 금액 모두 절반으로 감액됩니다.
산출 결과근로장려금 48만 원 · 자녀장려금 95만 원 · 총 143만 원
산정액은 285만 원이지만 실제 지급액은 143만 원입니다. 재산 계수 0.5로 인해 142만 원이 감액되었습니다. 전세보증금이 재산에 포함된다는 점을 확인하지 않고 신청하면 예상보다 적은 금액을 받게 됩니다.
사례 C. 맞벌이 · 연소득 1,500만 원 · 자녀 1명 · 재산 1.2억 · 기한 후 신청
입력 조건맞벌이가구 / 18세 미만 자녀 1명 / 재산 감액 없음 / 기한 후 신청(2026년 6.2.~12.1.)
적용 과정1,500만 원은 맞벌이 정액 구간이라 근로장려금이 최대치 330만 원, 자녀장려금은 100만 원으로 산정됩니다. 재산 요건은 충족하지만 기한 후 신청이므로 각각 5%가 감액됩니다.
산출 결과근로장려금 313.5만 원 · 자녀장려금 95만 원 · 총 408.5만 원
산정액 430만 원에서 21.5만 원이 감액되었습니다. 신청 시기 외에는 조건이 같으므로, 이 21.5만 원은 정기 신청 기한을 지키는 것만으로 확보할 수 있는 금액입니다.
구간·유형별 기준 비교
기준표
맞벌이가구(재산 1억, 자녀 없음, 정기 신청)에서 소득만 움직였을 때계산기 실제 산출값
| 부부 합산 소득 | 구간 | 근로장려금 | 소득 대비 비율 |
|---|---|---|---|
| 400만 원 | 점증 구간 | 165만 원 | 41.3% |
| 800만 원 | 점증 구간 끝 | 330만 원 | 41.3% |
| 1,200만 원 | 정액 구간 | 330만 원 | 27.5% |
| 1,700만 원 | 정액 구간 끝 | 330만 원 | 19.4% |
| 2,600만 원 | 점감 구간 | 220만 원 | 8.5% |
| 3,500만 원 | 점감 구간 | 110만 원 | 3.1% |
| 4,100만 원 | 점감 구간 | 37만 원 | 0.9% |
400만 원에서 800만 원으로 소득이 두 배 되면 장려금도 두 배가 됩니다. 반대로 1,700만 원을 넘기면 맞벌이 상한선인 4,400만 원까지 소득 100만 원이 늘 때마다 장려금이 약 12.2만 원씩 줄어듭니다. 점감 구간에서는 소득 증가분의 일부가 장려금 감소로 상쇄된다는 점을 고려해야 합니다.
용어 설명
용어
- 근로장려금일정 소득 이하 근로·사업 가구에 지급되는 환급형 지원금입니다. 세금을 깎는 것이 아니라 현금을 지급하는 방식입니다.
- 자녀장려금부양자녀가 있는 저소득 가구에 자녀 수에 따라 지급되는 지원금입니다. 근로장려금과 별도로 계산됩니다.
- 점증 구간소득이 늘어날수록 지급액도 함께 늘어나는 구간입니다. 근로 유인을 주기 위한 설계입니다.
- 정액 구간소득이 달라져도 최대 지급액이 유지되는 평평한 구간입니다.
- 점감 구간소득이 늘수록 지급액이 줄어드는 구간입니다. 소득 한도에 닿으면 0이 됩니다.
- 총소득 기준금액가구 유형별로 정해진 소득 상한입니다. 이 금액 이상이면 지급 대상에서 제외됩니다.
- 기한 후 신청정기 신청 기간을 넘겨 접수하는 것입니다. 신청은 가능하지만 일정 비율이 감액됩니다.
