복권 당첨금 과세 구조 해설 — 과세최저한 건별 200만원, 원천징수 22%와 3억원 초과 33%, 공동구매 분배금의 증여세
최종 확인 2026-10-26최근 변경 내역
- 복권 당첨금 과세최저한(건별 200만원)과 기타소득 원천징수세율 20%(지방소득세 포함 22%)·3억원 초과분 30%(지방소득세 포함 33%)를 국세청 원천세 세율표 기준으로 확인해 계산기를 처음 공개했습니다. 국세청 원천세 세율표(기타소득)
로또에 당첨되면 두 가지가 궁금해집니다. 세금이 얼마부터 붙는지, 그리고 손에 얼마가 들어오는지. 답은 두 숫자로 정리됩니다. 복권 당첨금은 건별 200만원까지는 소득세를 과세하지 않고(과세최저한), 200만원을 넘기면 당첨금 전액에 22%가, 3억원을 넘는 부분에는 33%가 원천징수됩니다. 그래서 5등·4등·3등은 보통 세금이 없고, 2등과 1등은 지급기관이 세금을 떼고 남은 돈만 입금합니다. 여기에 사람들이 잘 모르는 두 가지가 더 붙습니다. 하나는 복권 구입비가 필요경비로 전혀 인정되지 않는다는 점이고, 다른 하나는 공동구매 분배금이 증빙에 따라 증여세 문제로 번질 수 있다는 점입니다. 아래에서 조항과 계산 순서, 사례, 흔한 실수를 차례로 정리했습니다.
산식과 계산 단계
계산 방법
- 1단계: 합산 지급액(기타소득금액) 확정한 건으로 지급받는 당첨금을 기준으로 봅니다. 여러 게임이 한 건으로 합쳐 지급되는지는 지급기관(동행복권 등)에 확인하세요. 복권 구입비는 필요경비로 빼지 않으므로 받은 당첨금 전액이 소득금액입니다.기타소득금액 = 1게임당 당첨금 × 당첨 게임 수 (구입비 차감 없음)
- 2단계: 과세최저한(건별 200만원) 판정지급 건별 금액이 200만원 이하이면 소득세를 과세하지 않아 세금이 0원입니다. 200만원을 넘으면 초과분이 아니라 전액이 과세 대상으로 바뀝니다.합산 지급액 ≤ 200만원 → 세금 0원 / 합산 지급액 > 200만원 → 전액 과세
- 3단계: 3억원을 기준으로 구간을 나눠 원천징수세 계산3억원까지는 소득세 20%, 3억원을 넘는 부분은 소득세 30%를 적용하고, 각 소득세액의 10%를 지방소득세로 더합니다. 결과적으로 22%와 33%가 됩니다.세금 합계 = MIN(소득금액, 3억원) × 22% + MAX(소득금액 − 3억원, 0) × 33%
- 4단계: 세후 실수령액과 실효세율지급기관이 세금을 떼고 계좌로 입금하는 금액이 실수령액입니다. 당첨금이 커질수록 실효세율이 22%에서 33%쪽으로 올라갑니다.실수령액 = 합산 지급액 − 세금 합계 / 실효세율 = 세금 합계 ÷ 합산 지급액 × 100
- 5단계: 공동구매 분배와 증여세세후 실수령액을 인원수로 나눈 금액이 1인당 수령액입니다. 구매 전 지분 증빙이 없으면 이 분배금이 증여로 보일 수 있고, 관계별 증여재산공제를 뺀 과세표준에 누진세율을 적용합니다.증여세 = (증여재산 − 증여재산공제) × 세율(10~50%) − 누진공제 × 0.97(기한 내 신고)
조건별 계산 사례
사례
사례 1 — 로또 3등 150만원 한 게임 당첨 (5,000원어치 구매)
입력 조건합산 지급액 150만원 · 과세최저한 200만원 이하
적용 과정① 합산 지급액 150만원 ≤ 200만원 → 소득세법 제84조 과세최저한 적용 / ② 소득세·지방소득세 모두 0원
산출 결과150만원 전액 수령 (구입비 5,000원을 빼면 체감 순수익 149만 5,000원)
2022년까지는 과세최저한이 5만원이어서 같은 조건에서 33만원이 떼이고 117만원만 받았습니다. 200만원 상향의 체감 효과가 가장 큰 구간이 바로 3등입니다.
사례 2 — 한 건으로 지급받는 당첨금이 300만원인 경우
입력 조건지급 건별 금액 300만원 · 과세최저한 200만원 초과
적용 과정① 300만원 > 200만원 → 전액 과세 / ② 3억원 이하 구간이므로 300만원 × 22% = 66만원
산출 결과세금 66만원, 실수령 234만원
150만원 한 건이면 세금이 0원인데, 한 건의 지급액이 300만원이 되면 66만원이 생깁니다. 과세최저한이 초과분만 깎아 주는 공제가 아니라 전액 과세로 넘어가는 문턱이라는 걸 보여 주는 구간입니다. 여러 게임이 한 건으로 합쳐 지급되는지는 지급기관에 확인하세요.
사례 3 — 로또 1등 20억원 단독 당첨
입력 조건합산 지급액 20억원 · 3억원 초과 구간 발생
적용 과정① 3억원 × 22% = 6,600만원 / ② 17억원 × 33% = 5억 6,100만원
산출 결과세금 합계 6억 2,700만원, 실수령 13억 7,300만원 (실효세율 약 31.4%)
세율을 33% 하나로 계산하면 세금을 6억 6,000만원으로 과대 계산합니다. 3억원까지 22%가 적용되는 덕분에 3,300만원이 덜 나옵니다. 종합소득세로 다시 정산하지 않으므로 이 13억 7,300만원이 최종 금액입니다.
사례 4 — 동료 5명이 공동구매한 1등 20억원을 대표 1명이 받아 나눠 준 경우
입력 조건세후 13억 7,300만원을 5명이 분배 · 구매 전 약정서와 분담금 이체 기록 없음
적용 과정① 1인당 분배금 약 2억 7,460만원 / ② 친족이 아니어서 증여재산공제 0원 → 과세표준 약 2억 7,460만원 / ③ 세율 20% − 누진공제 1,000만원 = 4,492만원, 신고세액공제 3% 적용
산출 결과1인당 증여세 약 4,357만원이 추가로 발생할 수 있습니다
구매 전에 공동구매 약정서를 쓰고 각자 분담금을 이체한 기록을 남긴 뒤 지급 창구에서 공동 당첨으로 신고해 각자 계좌로 받았다면, 애초에 각자의 소득이므로 이 증여세는 생기지 않습니다. 증빙 유무 하나로 1인당 4,000만원이 갈립니다.
구간·유형별 기준 비교
기준표
등수별 로또 세금과 실수령액 비교 (1게임 당첨 기준 · 당첨금은 동행복권 발표 최근 회차 참고값)과세최저한 200만원 · 3억 초과 33%
| 당첨 등수 | 당첨금(참고) | 적용 세율 | 세금 | 실수령액 |
|---|---|---|---|---|
| 1등 (6개 일치) | 20억 원 | 3억까지 22% + 초과분 33% | 6억 2,700만 원 | 13억 7,300만 원 |
| 2등 (5개+보너스) | 6,000만 원 | 22% | 1,320만 원 | 4,680만 원 |
| 3등 (5개 일치) | 150만 원 | 비과세 (과세최저한) | 0원 | 150만 원 |
| 4등 (4개 일치) | 5만 원 | 비과세 (과세최저한) | 0원 | 5만 원 |
| 5등 (3개 일치) | 5천 원 | 비과세 (과세최저한) | 0원 | 5천 원 |
※ 위 등수별 당첨금은 동행복권 발표 최근 회차 참고값(공식 통계 기관 수치 아님)입니다. 1~3등은 회차 판매액과 당첨자 수에 따라 매주 달라지므로, 실제 금액은 당첨 안내문을 기준으로 계산기에 직접 넣어 확인하세요.
용어 설명
용어
- 과세최저한 (소득세법 제84조)소득이 아주 적을 때 세금을 매기지 않는 기준선입니다. 복권 당첨금은 건별 200만원 이하이면 소득세를 과세하지 않습니다. 공제가 아니라 문턱이어서 넘으면 전액이 과세됩니다.
- 원천징수 (완납적 원천징수)소득을 지급하는 쪽이 세금을 먼저 떼어 국가에 내는 방식입니다. 복권 당첨금처럼 완납적 원천징수에 해당하면 이 단계로 납세의무가 끝나 따로 신고할 필요가 없습니다.
- 무조건 분리과세금액에 상관없이 종합소득 과세표준에 합산하지 않고 원천징수로 끝내는 소득입니다. 복권 당첨금이 대표적이며, 그래서 고액 당첨자도 종합소득세율로 다시 정산하지 않습니다.
- 지방소득세 특별징수소득세를 떼면서 그 소득세액의 10%를 지방세로 함께 떼는 것입니다. 복권 당첨금은 소득세 20%에 2%p, 30%에 3%p가 더해져 22%·33%가 됩니다.
- 필요경비소득을 얻는 데 든 비용으로, 보통 수입에서 빼고 남은 금액에 세금을 매깁니다. 복권 당첨금은 필요경비 인정 대상이 아니어서 구입비를 차감하지 않습니다.
- 증여재산공제 (10년 합산)증여받은 재산에서 관계별로 빼 주는 금액입니다. 배우자 6억원, 성년 직계비속 5,000만원, 미성년 직계비속 2,000만원, 기타 친족 1,000만원이며 같은 관계에서 10년간 합산합니다.
