세후 실수령액의 산출 구조 — 사회보험료와 소득세 공제 항목별 해설
최종 확인 2026-10-16최근 변경 내역
- 국민연금 기준소득월액 상한·하한을 637만 원·40만 원에서 2026년 7월분부터 적용되는 659만 원·41만 원으로 바꾸고, 계산기의 국민연금 기본 요율을 4.5%에서 2026년 법정 요율 4.75%로 고쳐 사례와 비교표를 다시 계산했습니다. 국민연금공단 「연금보험료」 안내(2026년 보험료율 9.5%, 2026.7.~2027.6. 기준소득월액 상·하한액)
- 계산기의 건강보험료율을 7.09%에서 2026년 요율 7.19%(근로자 3.595%)로, 장기요양보험료를 건강보험료의 12.95%에서 13.14%(소득 대비 0.9448%)로 고쳤습니다. 국민건강보험공단 「2026년도 보험료율 기준 안내」
연봉 계약서상 금액과 통장 입금액의 차이는 4대 보험료와 소득세 두 가지에서 발생합니다. 두 항목은 계산 방식이 다릅니다. 4대 보험은 과세 대상 소득에 정해진 요율을 곱하는 단순 비례 구조이고, 소득세는 소득이 올라갈수록 높은 세율 구간이 적용되는 누진 구조입니다. 따라서 연봉이 두 배가 되어도 실수령액은 두 배가 되지 않습니다. 아래에서는 이 계산기가 사용하는 산식을 항목별로 설명합니다.
산식과 계산 단계
계산 방법
- 세전 월급을 과세분과 비과세분으로 구분합니다연봉을 12로 나눠 세전 월급을 구한 뒤, 식대 등 비과세 수당을 먼저 차감합니다. 남은 금액이 4대 보험과 소득세의 공통 과세표준이 됩니다. 비과세 수당이 보험료와 세금을 동시에 줄이는 이유가 여기에 있습니다.과세 대상 월소득 = (연봉 ÷ 12) − 월 비과세 수당
- 국민연금은 상한·하한을 먼저 적용한 뒤 4.75%를 곱합니다과세 소득에 요율을 바로 곱하지 않고, 먼저 기준소득월액 범위(2026년 7월분부터 하한 41만 원, 상한 659만 원)로 조정한 다음 4.75%를 곱합니다(10원 미만 절사). 따라서 과세 소득이 659만 원을 넘으면 국민연금 공제액은 월 313,020원으로 고정됩니다.국민연금 = min(659만, max(41만, 과세소득)) × 4.75%
- 건강보험과 장기요양보험은 연쇄 구조입니다건강보험료는 과세 소득에 3.595%를 곱해 구하고, 장기요양보험료는 산출된 건강보험료에 다시 13.14%를 곱합니다. 과세 소득에 직접 요율을 곱하지 않고 건강보험료에 비율을 곱하는 2단계 구조이므로, 장기요양보험료의 실효 부담은 과세 소득 대비 약 0.472% 수준입니다.건강보험 = 과세소득 × 3.595% / 장기요양 = 건강보험료 × 13.14%
- 고용보험은 실업급여 재원분만 근로자가 부담합니다과세 소득에 0.9%를 곱합니다. 국민연금과 달리 상한이 없어 소득에 비례해 늘어납니다. 다만 요율이 낮아 전체 공제에서 차지하는 비중은 크지 않습니다.고용보험 = 과세소득 × 0.9%
- 소득세는 공제를 뺀 과세표준에 누진세율을 적용합니다연 환산 과세소득에서 근로소득공제(「소득세법」 제47조), 본인 포함 부양가족 1명당 150만 원의 기본공제, 국민연금 보험료, 특별공제 추정분을 빼서 과세표준을 구합니다. 여기에 6%~45% 누진세율(제55조)을 적용한 산출세액에서 근로소득세액공제(제59조)를 빼고 12로 나누면 월 근로소득세가 되며, 지방소득세(10%)가 더해집니다. 이 값은 간이세액표를 그대로 옮긴 확정 세액이 아니라 월별 추정치이며, 실제 원천징수액과 차이가 날 수 있습니다.월 근로소득세 ≈ (누진세율 산출세액 − 근로소득세액공제) ÷ 12 / 지방소득세 = 근로소득세 × 10%
- 총 공제액을 세전 월급에서 차감합니다4대 보험 4종과 소득세·지방소득세를 합한 금액이 총 공제액이며, 세전 월급에서 총 공제액을 빼면 통장 입금액이 됩니다. 총 공제액을 세전 월급으로 나눈 값이 실효 공제율입니다.실수령액 = 세전 월급 − (4대 보험 + 근로소득세 + 지방소득세)
조건별 계산 사례
사례
사례 A. 연봉 3,600만 원 사회초년생 (비과세 20만, 부양 1명)
입력 조건세전 월급 3,000,000원 / 과세 대상 2,800,000원
적용 과정국민연금 133,000원, 건강보험 100,660원, 장기요양 13,220원, 고용보험 25,200원, 소득세와 지방소득세 합계 68,310원이 공제됩니다.
산출 결과월 실수령액 2,659,610원 (총 공제 340,390원, 실효 공제율 11.3%)
연봉을 12로 나눈 300만 원을 기준으로 지출 계획을 세우면 매달 34만 원이 부족해집니다. 이 소득 구간은 근로소득공제와 근로소득세액공제의 효과가 커서 소득세 부담이 낮고, 공제액의 약 80%가 4대 보험료입니다.
사례 B. 연봉 9,600만 원 (비과세 20만, 부양 3명) — 국민연금 상한 진입
입력 조건세전 월급 8,000,000원 / 과세 대상 7,800,000원
적용 과정과세 소득이 상한 659만 원을 넘어 국민연금은 313,020원으로 고정되고, 건강보험 280,410원, 장기요양 36,840원, 고용보험 70,200원, 소득세·지방소득세 877,490원이 공제됩니다.
산출 결과월 실수령액 6,422,040원 (총 공제 1,577,960원, 실효 공제율 19.7%)
국민연금 공제액은 고정되었지만 실효 공제율은 오히려 높아졌습니다. 상한이 없는 건강보험료와 누진 구조인 소득세가 계속 늘어나기 때문입니다. 연봉이 오를수록 공제액의 중심이 보험료에서 세금으로 옮겨 갑니다.
사례 C. 연봉 1억 2,000만 원 (비과세 20만, 부양 1명)
입력 조건세전 월급 10,000,000원 / 과세 대상 9,800,000원
적용 과정국민연금은 사례 B와 같은 313,020원이고, 건강보험 352,310원, 장기요양 46,290원, 고용보험 88,200원, 소득세·지방소득세는 1,488,490원입니다.
산출 결과월 실수령액 7,711,690원 (총 공제 2,288,310원, 실효 공제율 22.9%)
사례 A와 비교하면 세전 월급은 3.3배인데 실수령액은 약 2.9배에 그칩니다. 총 공제액 229만 원 중 약 65%인 149만 원이 세금이라는 점이 이 구간의 특징입니다.
구간·유형별 기준 비교
기준표
연봉 구간별 실효 공제율 비교계산기 산출값
| 세전 연봉 | 세전 월급 | 총 공제액 | 월 실수령액 | 실효 공제율 |
|---|---|---|---|---|
| 3,600만 원 | 3,000,000원 | 340,390원 | 2,659,610원 | 11.3% |
| 5,400만 원 | 4,500,000원 | 690,830원 | 3,809,170원 | 15.4% |
| 9,600만 원 | 8,000,000원 | 1,577,960원 | 6,422,040원 | 19.7% |
| 1억 2,000만 원 | 10,000,000원 | 2,288,310원 | 7,711,690원 | 22.9% |
비과세 수당 월 20만 원 기준이며, 사례 B만 부양가족 3명, 나머지는 본인 1명 기준입니다. 부양가족 수와 비과세 수당을 변경하면 결과가 다시 계산됩니다.
용어 설명
용어
- 기준소득월액국민연금 보험료를 매길 때 쓰는 기준 소득입니다. 하한과 상한이 정해져 있어 실제 소득이 상한을 넘어도 상한까지만 보험료가 부과됩니다.
- 보수월액건강보험료 산정 기준이 되는 월 보수입니다. 비과세 수당은 제외됩니다.
- 간이세액표회사가 매달 월급에서 뗄 소득세를 정할 때 참고하는 국세청 기준표입니다. 급여 수준과 부양가족 수에 따라 금액이 정해집니다.
- 실효 공제율세전 월급 대비 실제로 빠져나간 총 공제액의 비율입니다. 명목 요율의 단순 합과는 다릅니다.
- 지방소득세근로소득세의 10%가 지방자치단체 몫으로 함께 부과되는 세금입니다. 별도 계산이 아니라 소득세에 연동됩니다.
- 연말정산1년 동안 임시로 떼인 세금과 실제 확정 세금의 차액을 정산하는 절차입니다. 더 냈으면 환급, 덜 냈으면 추가 납부가 발생합니다.
