퇴직금 세금이 생각보다 적은 이유 — 근속연수로 쪼개서 계산하기 때문입니다
최종 확인 2026-09-17몇 년치가 한꺼번에 들어오는 돈이니 세금도 그만큼 세게 맞을 거라 생각하기 쉽습니다. 실제로는 반대입니다. 퇴직소득은 여러 해에 걸쳐 쌓인 소득이라는 성격을 인정받아, 근속연수만큼 나눠 세율을 매긴 다음 다시 곱하는 방식으로 계산합니다. 같은 금액을 한 해 소득으로 잡았을 때보다 세부담이 훨씬 가벼워지는 구조죠. 게다가 근속연수가 길수록 먼저 빼 주는 공제액도 계단식으로 커집니다. 이 계산기가 세전 금액에서 세후 금액으로 가는 다섯 단계를 어떻게 통과하는지, 실제 산출값과 함께 따라가 보겠습니다.
계산기가 돌리는 산식, 단계별로 뜯어보기연산 로직
- 월 평균임금에 상여금 몫을 얹습니다퇴직 전 3개월 평균 월급에 연간 상여금의 12분의 1을 더합니다. 법정 산정에서는 직전 1년 상여의 4분의 1을 3개월 임금총액에 넣는데, 이를 월 단위로 환산하면 결과적으로 연 상여를 12로 나눈 값이 됩니다. 계산기는 이 환산치를 바로 더합니다.평균임금(월) = 최근 3개월 평균 월급 + 연간 상여금 ÷ 12
- 평균임금에 근속연수를 곱해 세전 퇴직금을 만듭니다1년당 30일분, 즉 한 달치를 지급한다는 원칙을 그대로 적용해 근속연수를 곱합니다. 여기까지가 세금을 건드리기 전 총액입니다.세전 퇴직금 = 평균임금(월) × 근속연수
- 근속연수 구간에 따라 공제액을 먼저 빼냅니다5년까지는 1년당 100만 원, 6~10년 구간은 1년당 200만 원, 11~20년 구간은 1년당 250만 원, 20년을 넘으면 1년당 300만 원씩 누적됩니다. 오래 다닐수록 빼 주는 금액의 기울기가 가팔라지는 구조입니다.근속연수공제 = 구간별 누적 (100만 → 200만 → 250만 → 300만/년)
- 과세표준을 근속연수로 나눈 뒤 12를 곱해 환산급여를 만듭니다이 단계가 퇴직소득세의 핵심입니다. 여러 해치 금액을 1년 단위로 되돌린 다음 12를 곱해 연 소득처럼 만들어 세율을 매깁니다. 덕분에 총액이 커도 높은 세율 구간에 바로 올라가지 않습니다.환산급여 = (세전 퇴직금 − 근속연수공제) ÷ 근속연수 × 12
- 환산급여에 누진세율을 적용하고 다시 되돌립니다1,400만 원까지 6%, 5,000만 원까지 84만 원에 초과분 15%, 그 이상은 624만 원에 초과분 24%를 적용합니다. 이렇게 나온 세액을 12로 나누고 근속연수를 다시 곱해 원래 규모로 환원합니다. 여기에 그 10%가 지방소득세로 붙습니다.국세 = 환산세액 ÷ 12 × 근속연수, 지방세 = 국세 × 10%
- 세전 금액에서 세금을 빼고 IRP 절세 여지를 함께 표시합니다세전 퇴직금에서 국세와 지방세 합계를 빼면 통장 입금액이 나옵니다. 계산기는 여기에 더해, 일시금이 아니라 연금 형태로 수령할 때 줄어드는 세부담을 총세액의 30% 수준으로 잡아 참고값으로 보여 줍니다.세후 실수령 = 세전 퇴직금 − (국세 + 지방세)
조건별 실전 시뮬레이션 비교사례 비교
사례 A. 월 평균 300만 원 · 연 상여 600만 원 · 근속 3년
입력 조건평균임금 월 350만 원 (300만 + 600만÷12)
적용 과정세전 퇴직금 10,500,000원에서 근속 3년 공제 3,000,000원을 빼 과세표준 7,500,000원이 나옵니다. 환산급여를 거쳐 산출된 세금은 891,000원입니다.
산출 결과세후 실수령 9,609,000원 (실효세율 약 8.5%) · IRP 수령 시 절세 여지 267,300원
한 해 소득에 그대로 얹었다면 훨씬 무거웠을 금액입니다. 근속 3년만으로도 300만 원이 공제되고, 환산 과정에서 최저 세율 구간에 머물러 실효세율이 8%대에 그칩니다.
사례 B. 월 평균 420만 원 · 연 상여 600만 원 · 근속 5년
입력 조건평균임금 월 470만 원 (420만 + 600만÷12)
적용 과정세전 23,500,000원에서 근속 5년 공제 5,000,000원을 차감해 과세표준 18,500,000원. 산출 세금은 2,475,000원입니다.
산출 결과세후 실수령 21,025,000원 (실효세율 약 10.5%) · IRP 절세 여지 742,500원
세전 금액은 사례 A의 2.2배인데 세금은 2.8배로 늘었습니다. 근속 5년까지는 공제 기울기가 1년당 100만 원으로 완만해서, 이 구간에서는 금액이 커질수록 실효세율이 비교적 빠르게 올라갑니다.
사례 C. 월 평균 600만 원 · 연 상여 1,200만 원 · 근속 15년
입력 조건평균임금 월 700만 원 (600만 + 1,200만÷12)
적용 과정세전 105,000,000원. 근속 15년 공제는 1,500만 원에 5년분 1,250만 원을 더한 27,500,000원입니다. 과세표준 77,500,000원을 15년으로 나눠 환산한 뒤 세율을 적용해 12,540,000원이 산출됩니다.
산출 결과세후 실수령 92,460,000원 (실효세율 약 11.9%) · IRP 절세 여지 3,762,000원
세전 금액이 사례 B의 4.5배인데 실효세율은 1.4%p 오르는 데 그쳤습니다. 근속연수가 길어지면서 공제 기울기가 250만 원으로 올라갔고, 환산 과정에서 15로 나누는 효과까지 겹친 결과입니다. 장기 근속이 세제상 유리한 이유가 여기에 있습니다.
구간별·유형별 핵심 기준 대조표기준 대조표
근속연수가 늘어날 때 공제와 실효세율이 어떻게 움직이는가계산기 실제 산출값
| 근속 · 평균임금 | 세전 퇴직금 | 근속연수공제 | 총 세금 | 세후 실수령 | 실효세율 |
|---|---|---|---|---|---|
| 3년 · 월 350만 원 | 10,500,000원 | 3,000,000원 | 891,000원 | 9,609,000원 | 약 8.5% |
| 5년 · 월 470만 원 | 23,500,000원 | 5,000,000원 | 2,475,000원 | 21,025,000원 | 약 10.5% |
| 15년 · 월 700만 원 | 105,000,000원 | 27,500,000원 | 12,540,000원 | 92,460,000원 | 약 11.9% |
세전 금액이 10배로 뛰는 동안 실효세율은 8.5%에서 11.9%로 3.4%p 오르는 데 그쳤습니다. 일반 근로소득이었다면 이 정도 금액대에서 훨씬 가파른 누진이 걸렸을 겁니다. 근속연수로 나눠 세율을 매기는 환산급여 방식이 만들어 내는 차이입니다.
헷갈리는 핵심 용어 한 줄 정리용어 사전
- 평균임금산정 사유 발생일 이전 3개월간 임금 총액을 그 기간 총일수로 나눈 금액입니다. 퇴직금 산정의 기준이 됩니다.
- 통상임금정기적·일률적으로 소정근로에 대해 지급하기로 정한 금액입니다. 평균임금이 이보다 낮으면 통상임금을 기준으로 삼습니다.
- 계속근로기간고용 형태가 바뀌었더라도 근로관계가 단절 없이 이어진 전체 기간입니다. 근속연수공제의 기준입니다.
- 근속연수공제퇴직소득 과세표준을 구할 때 근속 기간에 따라 먼저 차감해 주는 금액입니다. 기간이 길수록 1년당 공제액이 커집니다.
- 환산급여공제 후 금액을 근속연수로 나누고 12를 곱해 만든 값입니다. 여기에 세율을 적용해 여러 해치 소득의 누진 부담을 완화합니다.
- IRP개인형퇴직연금 계정입니다. 퇴직급여를 이 계정으로 받아 연금 형태로 수령하면 세부담이 달라집니다.
- 금품 청산근로관계가 끝난 뒤 사용자가 임금·퇴직금 등을 정해진 기한 안에 모두 지급해야 하는 의무입니다.