퇴직금 세금이 생각보다 적은 이유 — 근속연수로 나눠 세율을 적용하기 때문입니다
최종 확인 2026-09-17퇴직금은 여러 해 분이 한꺼번에 지급되므로 세부담도 클 것으로 생각하기 쉽지만, 실제로는 반대입니다. 퇴직소득은 여러 해에 걸쳐 쌓인 소득이라는 성격을 인정받아, 근속연수만큼 나눠 세율을 매긴 다음 다시 곱하는 방식으로 계산합니다. 같은 금액을 한 해 소득으로 과세할 때보다 세부담이 훨씬 가벼운 구조입니다. 또한 근속연수가 길수록 먼저 차감하는 공제액도 계단식으로 커집니다. 아래에서는 이 계산기가 세전 금액에서 세후 금액을 산출하는 다섯 단계를 실제 산출값과 함께 설명합니다.
산식과 계산 단계
계산 방법
- 월 평균임금에 상여금 몫을 얹습니다퇴직 전 3개월 평균 월급에 연간 상여금의 12분의 1을 더합니다. 법정 산정에서는 직전 1년 상여의 4분의 1을 3개월 임금총액에 넣는데, 이를 월 단위로 환산하면 결과적으로 연 상여를 12로 나눈 값이 됩니다. 계산기는 이 환산치를 바로 더합니다.평균임금(월) = 최근 3개월 평균 월급 + 연간 상여금 ÷ 12
- 평균임금에 근속연수를 곱해 세전 퇴직금을 만듭니다1년당 30일분, 즉 한 달치를 지급한다는 원칙을 그대로 적용해 근속연수를 곱합니다. 이 금액이 세금 차감 전 총액입니다.세전 퇴직금 = 평균임금(월) × 근속연수
- 근속연수 구간에 따라 공제액을 먼저 빼냅니다5년까지는 1년당 100만 원, 6~10년 구간은 1년당 200만 원, 11~20년 구간은 1년당 250만 원, 20년을 넘으면 1년당 300만 원씩 누적됩니다. 근속기간이 길수록 연간 공제액이 커지는 구조입니다.근속연수공제 = 구간별 누적 (100만 → 200만 → 250만 → 300만/년)
- 근속연수공제 후 금액을 근속연수로 나눈 뒤 12를 곱해 환산급여를 만듭니다퇴직소득세 계산의 핵심 단계입니다. 여러 해 분 금액을 1년 단위로 나눈 다음 12를 곱해 연 소득으로 환산하고, 여기에 다시 환산급여공제(800만 원 이하 100% ~ 3억 초과 35%)를 한 번 더 차감해 과세표준을 산출합니다. 따라서 총액이 커도 높은 세율 구간이 바로 적용되지 않습니다.환산급여 = (세전 퇴직금 − 근속연수공제) ÷ 근속연수 × 12 → 과세표준 = 환산급여 − 환산급여공제
- 과세표준에 기본 누진세율(6%~45%)을 적용하고 다시 되돌립니다과세표준 1,400만 원까지 6%, 5,000만 원까지 84만 원에 초과분 15%, 8,800만 원까지 624만 원에 초과분 24% 등 8단계 기본세율을 적용합니다. 이렇게 나온 환산산출세액을 12로 나누고 근속연수를 다시 곱해 원래 규모로 환원합니다. 지방소득세는 그 10%입니다.국세 = 환산산출세액 ÷ 12 × 근속연수, 지방세 = 국세 × 10%
- 세전 금액에서 세금을 빼고 IRP 절세 여지를 함께 표시합니다세전 퇴직금에서 국세와 지방세 합계를 빼면 실수령액이 됩니다. 계산기는 일시금이 아니라 연금 형태로 수령할 때 줄어드는 세부담을 총세액의 30% 수준으로 잡아 참고값으로 함께 표시합니다.세후 실수령 = 세전 퇴직금 − (국세 + 지방세)
조건별 계산 사례
사례
사례 A. 월 평균 300만 원 · 연 상여 600만 원 · 근속 3년
입력 조건평균임금 월 350만 원 (300만 + 600만÷12)
적용 과정세전 퇴직금 10,500,000원에서 근속 3년 공제 3,000,000원을 빼면 7,500,000원이고, 환산급여 3,000만 원에서 환산급여공제 2,120만 원을 뺀 과세표준 880만 원에 세율을 거쳐 산출된 세금은 총 145,200원(국세 132,000원 + 지방세 13,200원)입니다.
산출 결과세후 실수령 10,354,800원 (실효세율 약 1.38%) · IRP 수령 시 절세 여지 43,560원
한 해 소득으로 과세했다면 세부담이 훨씬 컸을 금액입니다. 근속 3년 공제 300만 원과 환산급여공제(2,120만 원)가 2중으로 적용되어 실효세율은 1.38%입니다.
사례 B. 월 평균 420만 원 · 연 상여 600만 원 · 근속 5년
입력 조건평균임금 월 470만 원 (420만 + 600만÷12)
적용 과정세전 23,500,000원에서 근속 5년 공제 5,000,000원을 차감한 뒤 환산급여(4,440만 원)와 환산급여공제(2,984만 원)를 거쳐 과세표준 1,456만 원이 나오고, 산출 세금은 총 423,500원입니다.
산출 결과세후 실수령 23,076,500원 (실효세율 약 1.80%) · IRP 절세 여지 127,050원
세전 금액은 사례 A의 2.2배인데도 실효세율은 1.80%로 여전히 1%대입니다. 연분연승 방식과 환산급여공제가 높은 누진세율 구간의 적용을 억제하기 때문입니다.
사례 C. 월 평균 600만 원 · 연 상여 1,200만 원 · 근속 15년
입력 조건평균임금 월 700만 원 (600만 + 1,200만÷12)
적용 과정세전 105,000,000원. 근속 15년 공제는 27,500,000원이고, 환산급여 6,200만 원에서 환산급여공제 4,040만 원을 차감한 과세표준 2,160만 원에 세율을 적용해 총 세금 2,722,500원이 산출됩니다.
산출 결과세후 실수령 102,277,500원 (실효세율 약 2.59%) · IRP 절세 여지 816,750원
세전 퇴직금이 1억 원을 넘는데도 총 세금은 272만 원(실효세율 2.59%)입니다. 근속연수가 길어 근속공제(2,750만 원)가 크게 늘어났고, 환산 과정에서 15로 나누는 효과와 환산급여공제가 함께 적용된 결과입니다. 장기 근속이 세제상 유리한 이유입니다.
구간·유형별 기준 비교
기준표
근속연수가 늘어날 때 공제와 실효세율이 어떻게 움직이는가계산기 실제 산출값 (근속연수공제 + 환산급여공제 반영)
| 근속 · 평균임금 | 세전 퇴직금 | 근속연수공제 | 총 세금 | 세후 실수령 | 실효세율 |
|---|---|---|---|---|---|
| 3년 · 월 350만 원 | 10,500,000원 | 3,000,000원 | 145,200원 | 10,354,800원 | 약 1.38% |
| 5년 · 월 470만 원 | 23,500,000원 | 5,000,000원 | 423,500원 | 23,076,500원 | 약 1.80% |
| 15년 · 월 700만 원 | 105,000,000원 | 27,500,000원 | 2,722,500원 | 102,277,500원 | 약 2.59% |
세전 금액이 10배로 늘어나는 동안 실효세율은 1.38%에서 2.59%로 1.21%p 오르는 데 그칩니다. 일반 근로소득이었다면 1억 원 구간에서 수천만 원의 세금이 산출됩니다. 근속연수공제, 환산급여공제, 연분연승 방식이 만드는 차이입니다.
용어 설명
용어
- 평균임금산정 사유 발생일 이전 3개월간 임금 총액을 그 기간 총일수로 나눈 금액입니다. 퇴직금 산정의 기준이 됩니다.
- 통상임금정기적·일률적으로 소정근로에 대해 지급하기로 정한 금액입니다. 평균임금이 이보다 낮으면 통상임금을 기준으로 삼습니다.
- 계속근로기간고용 형태가 바뀌었더라도 근로관계가 단절 없이 이어진 전체 기간입니다. 근속연수공제의 기준입니다.
- 근속연수공제퇴직소득 과세표준을 구할 때 근속 기간에 따라 먼저 차감해 주는 금액입니다. 기간이 길수록 1년당 공제액이 커집니다.
- 환산급여공제 후 금액을 근속연수로 나누고 12를 곱해 만든 값입니다. 여기에 세율을 적용해 여러 해치 소득의 누진 부담을 완화합니다.
- IRP개인형퇴직연금 계정입니다. 퇴직급여를 이 계정으로 받아 연금 형태로 수령하면 세부담이 달라집니다.
- 금품 청산근로관계가 끝난 뒤 사용자가 임금·퇴직금 등을 정해진 기한 안에 모두 지급해야 하는 의무입니다.
