3.3% 원천징수는 확정 세금이 아닌 기납부세액 — 정산 결과에 따른 환급과 추가 납부
최종 확인 2026-09-173.3%는 흔히 "프리랜서 세율"로 불리지만, 실제로는 세율이 아니라 선납금입니다. 용역 대가를 지급하는 쪽이 대금에서 미리 떼어 국세청에 납부한 금액입니다. 실제 세금은 1년치 수입을 합산해 경비와 공제를 차감한 뒤 확정됩니다. 따라서 3.3%가 실제 세금보다 많으면 차액이 환급되고, 적으면 5월에 추가로 납부해야 합니다. 이 계산기는 두 금액의 차이를 미리 계산합니다. 아래에서는 환급이 커지는 조건과 추가 납부로 바뀌는 조건을 실제 계산 결과로 정리합니다.
산식과 계산 단계
계산 방법
- 먼저 기납부세액을 확정합니다연간 총수입금액에 3%와 0.3%를 각각 곱해 국세분과 지방분을 구하고 더합니다. 이것이 기납부세액입니다. 환급 여부는 이 금액과 결정세액의 비교로 결정됩니다.기납부세액 = 총수입 × 3% + 총수입 × 0.3%
- 경비율 유형에 따라 필요경비를 추계합니다단순경비율 대상이면 수입의 64%를, 기준경비율 대상이면 22%를 필요경비로 인정합니다. 같은 수입이라도 적용 유형에 따라 소득금액이 세 배 가까이 차이 납니다. 환급과 추가 납부를 가르는 가장 큰 변수입니다.필요경비 = 총수입 × (단순 64% 또는 기준 22%)
- 소득금액에서 공제를 빼 과세표준을 만듭니다수입에서 필요경비를 뺀 값이 소득금액이고, 여기서 인적공제와 연금저축 등 추가 공제액을 차감하면 과세표준이 됩니다. 계산기 기본값 150만 원은 본인 기본공제만 있는 최소 상태를 가정한 값입니다.과세표준 = (총수입 − 필요경비) − 소득공제
- 누진세율을 적용해 산출세액을 계산합니다과세표준 1,400만 원까지는 6%, 1,400만 원 초과 5,000만 원까지는 84만 원에 초과분의 15%, 5,000만 원을 넘으면 624만 원에 초과분의 24%를 더하는 구조입니다. 구간이 바뀌어도 세금이 계단식으로 뛰는 것이 아니라 초과분에만 높은 세율이 적용됩니다.산출세액 = 구간별 누진공제 반영 계산
- 세액공제를 차감하고 지방소득세를 더해 결정세액을 확정합니다산출세액에서 표준세액공제 7만 원을 차감한 값이 국세 결정세액이고, 그 10%가 지방소득세입니다. 둘을 합친 금액이 최종적으로 내야 할 실제 세금입니다.결정세액 = (산출세액 − 70,000) + 그 금액의 10%
- 기납부세액에서 결정세액을 빼 환급액을 산출합니다양수면 환급, 음수면 추가 납부입니다. 계산기는 환급이 발생하는 경우에만 사설 대행 서비스 수수료에 해당하는 17% 상당액을 별도로 표시해, 직접 신고 시 절감되는 금액을 보여 줍니다.환급액 = 기납부세액 − 결정세액
조건별 계산 사례
사례
사례 A. 연 수입 3,600만 원 · 단순경비율 · 공제 150만 원
입력 조건총수입 36,000,000원 / 기납부 3.3% = 1,188,000원
적용 과정필요경비 23,040,000원이 인정되어 소득금액은 12,960,000원, 과세표준은 11,460,000원이 됩니다. 6% 구간에 해당해 결정세액은 679,360원입니다.
산출 결과환급 예상액 +508,640원 (사설 대행 이용 시 수수료에 해당하는 86,468원 절감)
기납부액의 43%가 환급됩니다. 단순경비율 구간에서는 수입의 3분의 2 가까이가 경비로 인정되므로 과세표준이 최저 세율 구간에 머뭅니다. 프리랜서 환급액이 가장 크게 나타나는 전형적인 구간입니다.
사례 B. 연 수입 6,000만 원 · 단순경비율 · 공제 300만 원
입력 조건총수입 60,000,000원 / 기납부 3.3% = 1,980,000원
적용 과정경비 38,400,000원, 소득금액 21,600,000원, 공제 300만 원을 빼면 과세표준 18,600,000원입니다. 15% 구간에 해당해 결정세액이 1,606,000원으로 늘어납니다.
산출 결과환급 예상액 +374,000원
수입은 사례 A의 1.67배이지만 환급액은 줄었습니다. 기납부액은 수입에 비례해 늘지만 결정세액은 누진 구조로 더 빠르게 늘기 때문입니다. 공제를 150만 원 더 반영해도 이 결과는 달라지지 않았습니다.
사례 C. 연 수입 9,000만 원 · 기준경비율 · 공제 150만 원
입력 조건총수입 90,000,000원 / 기납부 3.3% = 2,970,000원
적용 과정경비 인정률이 22%로 낮아져 19,800,000원만 공제되고 소득금액이 70,200,000원으로 늘어납니다. 과세표준 68,700,000원이 24% 구간에 해당해 결정세액이 11,723,800원이 됩니다.
산출 결과환급이 아니라 8,753,800원 추가 납부 (계산기는 "추가 납부" 상태로 표시)
3.3% 원천징수만으로 세금이 정산된다고 보면 5월에 큰 추가 납부가 발생하는 유형입니다. 297만 원을 미리 냈지만 확정 세금은 1,172만 원입니다. 이 구간부터는 추계가 아니라 실제 장부와 증빙으로 경비를 인정받는 것이 유리합니다.
구간·유형별 기준 비교
기준표
단순경비율 구간의 수입 규모별 환급액계산기 실제 산출값 (공제 150만 원 고정)
| 연 수입금액 | 기납부 3.3% | 결정세액 | 환급 예상액 | 기납부 대비 환급 비율 |
|---|---|---|---|---|
| 1,200만 원 | 396,000원 | 109,120원 | +286,880원 | 약 72% |
| 2,400만 원 | 792,000원 | 394,240원 | +397,760원 | 약 50% |
| 3,600만 원 | 1,188,000원 | 679,360원 | +508,640원 | 약 43% |
| 4,800만 원 | 1,584,000원 | 1,140,700원 | +443,300원 | 약 28% |
환급액은 3,600만 원 부근에서 가장 크고 이후 줄어듭니다. 기납부액은 수입에 비례해 늘지만 결정세액은 누진 구조로 더 빠르게 늘기 때문입니다. 수입이 더 커지면 환급액이 0을 지나 추가 납부로 바뀝니다.
용어 설명
용어
- 기납부세액확정신고 전에 이미 납부된 세금입니다. 프리랜서의 경우 원천징수된 3.3%가 여기에 해당하며, 확정세액에서 차감됩니다.
- 단순경비율장부 없이 수입금액에 일정 비율을 곱해 필요경비를 인정하는 방식입니다. 인정 폭이 넓어 세부담이 크게 줄어듭니다.
- 기준경비율단순경비율 대상에서 벗어난 사업자에게 적용되는 추계 방식입니다. 인정 비율이 낮아 실제 장부 기장이 유리해지는 기준이 됩니다.
- 소득금액총수입금액에서 필요경비를 뺀 금액입니다. 건강보험료 산정이나 피부양자 자격 판정에서도 이 숫자가 기준이 됩니다.
- 결정세액산출세액에서 세액공제를 차감해 최종 확정된 세금입니다. 기납부세액과 비교해 환급 또는 추가 납부가 결정됩니다.
- 경정청구이미 신고·납부한 세액이 과다했을 때 이를 바로잡아 달라고 요청하는 절차입니다. 법정신고기한 후 5년 이내에 청구할 수 있습니다.
- 모두채움 신고국세청이 보유한 자료로 신고서 항목을 미리 채워 제공하는 방식입니다. 소규모 사업소득자가 주 대상이며 내용 확인 후 그대로 제출할 수 있습니다.
